Цель выпускной квалификационной работы. Изучить особенности расчетов коммерческого банка посредством векселей и разработать пути совершенствования.

Исходя из цели работы были определены следующие задачи:

-              изучить понятие и сущность векселя;

-              раскрыть особенности операций коммерческого банка с векселями;

-              проанализировать и изучить расчеты коммерческого банка посредством векселей на примере банка ВТБ 24;

-              на основании проведенного анализа разработать рекомендации по совершенствованию операций исследуемого банка в сфере вексельного обращения.

Объектом исследование выступает ЗАО «ВТБ 24».

Предметом исследования выступают особенности операций ЗАО «ВТБ 24» с векселями.

При исследовании темы были использованы международные договора (конвенции), соответствующие федеральные Законы Российской Федерации, Указы Президента Российской Федерации, Постановления Правительства Российской Федерации, нормативно-правовые акты федеральных органов;, труды таких авторов, как Астахов В.П., Белов В., Вишневский А.А., Гончаренко Л.И., Новиков Д.Ю., Кремер Ю.О., Пятов М.П. , Семенова Е.В., Фельдман А.А., Яблонской Н.А. и периодические издания.

Структурно работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка используемой литературы и приложений.

Во введении обосновывается актуальность темы исследования, формулируются цели и задачи исследования, определяется методологическая основа работы, излагается логика исследования.

В первой главе «Теоретические аспекты безналичных банковских расчетов с помощью векселей» изучается понятие векселя, рассматриваются операции с векселями, виды и порядок анализа операций коммерческого банка с векселями.

Во второй главе «Анализ опыта работы регионального отделения ВТБ-24 с векселями» исследуется особенности работы исследуемого банка с векселями, представляется финансово-экономическая характеристика банка и финансовые результаты ВТБ 24 в области вексельного обращения.

В третьей главе «Рекомендации по совершенствованию операций филиала Банка ВТБ 24 ОО «Мещерский» в г. Рязани в сфере вексельного обращения» на основании проведенного в работе анализа разрабатываются рекомендации по совершенствованию операций исследуемого банка с векселями. Предложены такие этапы совершенствования как автоматизация вексельных операций в банковской деятельности, создание новых сопутствующих услуг с векселями в ЗАО «ВТБ 24».

В заключении подводится итог проделанной работы.

В результате проведенного исследования можно констатировать, что в настоящее время Россия в качестве векселя получила удобный расчетно-кредитный инструмент, использование которого оказывает в основном положительное влияние на экономику. Активными участниками вексельного обращения являются коммерческие банки, проводящие широкий спектр операций с векселями. Интерес банков к векселям представляется прежде всего как к источнику получения доходов.
Вексель является доходным, ликвидным, надежным финансовым активом, который интегрирует интересы производителей, финансовых институтов и государства. Многообразие форм векселя позволяет применять его во многих финансовых операциях: инвестиции с целью получения дохода, кредитование, предоставление в качестве залога, дисконтирование, приобретение продукции и услуг с отсрочкой платежей в бюджет и др.
Следует отметить - векселя в России необходимы, поскольку активизация вексельного обращения приводит: во-первых, к ускорению расчетов и оборачиваемости оборотных средств; во-вторых, уменьшается потребность в банковском кредите, соответственно снижаются процентные ставки за его использование и в результате сокращается эмиссия денег. Оборот векселей в ближайшее время должен стать массовым.
Широкое распространение векселей служит одним из признаков высокого уровня развития рыночных отношений в государстве, и масштабы вексельного обращения, как правило, растут параллельно с общеэкономическим подъемом.
Основной преградой для широкого использования векселей в расчетах между субъектами на сегодняшний день является двусмысленность и неопределенность требований норм законодательства Российской Федерации.
Практика показывает, что придав векселю силу ценной бумаги и наделив определёнными способами защиты её законных держателей, он превращается из обыкновенной долговой расписки в универсальное средство товарно-денежных отношений.
В результате проведенного исследования были изучены особенности расчетов операционного офиса банка ЗАО «ВТБ 24» посредством векселей и разработать пути совершенствования.
В ходе написания работы были изучены понятие и сущность векселя, раскрыты особенности операций коммерческого банка с векселями, проанализировать и изучить расчеты коммерческого банка посредством векселей на примере банка ВТБ 24 (ОО «Мещерский»).
На основе анализа операция ВТБ 24 с векселями были выдвинуты предложения по ее совершенствованию, такие как:
 на основании проведенного анализа автоматизированных систем вексельного обращения были предложены такие автоматизированные информационно-торговые системы как: DiasoftBANK 4x4, «НКС-Векселя»;
 исследуемому банку предложено развитие сопутствующих услуг в сфере операций с векселями: внедрение в работу операций с дисконтными векселями и организация форфейтинговых сделок.
В силу исторических причин в России не получили должного развития коммерческие бумаги (векселя, складские свидетельства, коносаменты), позволяющие увеличивать оборачиваемость кредиторской задолженности в экономике. Изменяющиеся экономические реалии заставляют по-новому взглянуть на взаимоотношения между финансовым и реальным сектором, повернуться лицом к интересам производителя. Конкурентное преимущество в сегодняшней ситуации будут иметь банки, наиболее быстро адаптирующиеся к происходящим на глазах изменениям. Клиенты предпочитают сотрудничество с финансовыми институтами, способными разрешать их сегодняшние проблемы.

1. Законы. Нормативно-правовые акты

1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 № 6-ФКЗ, от 30.12.2008 № 7-ФКЗ) // Российская газета, № 7, 21.01.2009.
2. Гражданский кодекс Российской Федерации часть первая от 30 ноября 1994 г. № 51-ФЗ, часть вторая от 26 января 1996 г. № 14-ФЗ, часть третья от 26 ноября 2001 г. № 146-ФЗ и часть четвертая от 18 декабря 2006 г. № 230-ФЗ (с изменениями от 14, 22, 23 июля 2008 г.) // Собрание законодательства РФ, 05.12.1994, № 32, ст. 3301 (первая часть), Собрание законодательства РФ, 29.01.1996, № 5, ст. 410 (вторая часть), Собрание законодательства РФ, 03.12.2001, № 49, ст. 4552 (третья часть), Собрание законодательства РФ, 25.12.2006, № 52 (1 ч.), ст. 5496 (четвертая часть).
3. Федеральный закон от 1.10.1997 № 395-1 «О банках и банковской деятельности» (с изменениями от 27.07.2010 г.) // «Собрание законодательства РФ», 05.02.1996, № 6, ст. 492.
4. Федеральный закон от 11.03.1997 № 48-ФЗ «О переводном и простом векселе» (принят ГД ФС РФ 21.02.1997) // «Собрание законодательства РФ», 17.03.1997, № 11, ст. 1238.
5. Указание ЦБР от 30 декабря 1998 г. № 472-У «О порядке переучета векселей Банком России».
6. Постановление ЦИК и СНК СССР от 07.08.1937 № 104/1341 «О введении в действие Положения о переводном и простом векселе» (далее - Положение о векселе), которое является основным документом, регулирующим обращение векселей на территории РФ.
7. Постановлением Пленумов ВС и ВАС от 04.12.2000 № 33/14, содержащим разъяснения судам по некоторым вопросам, связанным с обращением векселей.
8. Положением Банка России от 26.03.2007 № 302-П «О Правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях...» об общих правилах бухгалтерского учета операций с собственными векселями.

2. Книги, монографии, учебная литература

1. Алдохин С.Н. Оптимизация НДС с использованием векселей//Финансовый директор, 2009.
2. Аудит кредитных организаций / Под ред. И.Д. Мамоновой и З.Г. Ширинской. - М.: Финансы и статистка, 2005.
3. Банк С.В. Вексельные расчеты и их эффективность // Аудитор, 2008 г.
4. Боев О.В. Вексель – строго формальный документ // Деньги и кредит, 2010 г.
5. Бухгалтерский учет в коммерческом банке в проводках: Учеб. пособие/Под ред. проф. Л.П. Кроливецкой. - М.: Финансы и статистика, 2008.
6. Вексель: Практическое пособие по применению / Макеев А.В., Савенков В.Н. - 2 изд., доп. и перераб. - М.: Банковский Деловой Центр, 2008.
7. Вексель: Практическое пособие по применению / Макеев А.В., Савенков В.Н. - 2 изд., доп. и перераб. - М.: Банковский Деловой Центр, 2008 г.
8. Гудков Ф. О проблемах публичной достоверности векселя // Рынок ценных бумах, 2010 г.
9. Гудков Ф. Об экспертизе векселей // Вексельный рынок, 2009.
10. Денежное обращение, кредит и банки: Учебник / Под ред. Антонова Н.Г., Пессель М.А. М.: Финстатинформ, 2009.
11. Денежное обращение, кредит и банки: Учебник / Под ред. Антонова Н.Г., Пессель М.А. М.: Финстатинформ, 2009 г.
12. Зверев В. Особенности работы с векселями при покупке, продаже и погашении простых векселей в коммерческом банке // Рынок ценных бумаг, 2009.
13. Зверев В. Особенности работы с векселями при покупке, продаже и погашении простых векселей в коммерческом банке // Рынок ценных бумаг, 2009 г.
14. Коробейникова Л.С. Методические подходы к анализу доходности вексельных операций организаций // Справочник экономиста, 2010 г.
15. Крутякова Т. Исчисление НДС при осуществлении расчетов без использования денежных средств // Экономика и жизнь, 2010.
16. Митин Б.М. Векселя и взаимозачеты: налоги, учет, арбитражная практика // Современная экономика и право, г. Москва, 2010.
17. Митин Б.М. Векселя и взаимозачеты: налоги, учет, арбитражня практика // Современная экономика и право, г. Москва, 2008 г.
18. Рынок ценных бумаг: Учебник / Под ред. Галанова В.А., Басова А.И. –М.: Финансы и статистика, 2006.
19. Рынок ценных бумаг: Учебник / Под ред. Галанова В.А., Басова А.И. –М.: Финансы и статистика, 2010 г.
20. Садовский П. Проблемы взыскания вексельной задолженности в порядке приказного производства // Рынок ценных бумаг, 2010 г.
21. Семикова П.В. Вексель как инструмент оптимизации безналичных расчетов // Финансы и кредит, 2008.
22. Смирнова Л.Р. Бухгалтерский учет в коммерческих банках. - М.: Финансы и статистика, 2008.
23. Соколинская Н.Э. Аудит операций коммерческого банка с ценными бумагами // Банковские услуги. 2009.
24. Шеремет А.Д., Щербакова Г.Н. Финансовый анализ в коммерческом банке. - М.: Финансы и статистка, 2007.

3. Издания периодической печати

1. Алдохин С.Н. Оптимизация НДС с использованием векселей// Финансовый директор, 2009 г., №2.
2. Банк С.В. Вексельные расчеты и их эффективность // Аудитор, 2006г., №8.
3. Березин Д. О проблемах совершенствования вексельного законодательства в России // Рынок ценных бумаг, 2010 г., № 9.
4. Боев О.В. Вексель – строго формальный документ // Деньги и кредит, 2007г., № 11.
5. Голенко А.В. …вот вам вексель! // Налоги и бухгалтерский учет, 2008 г., № 10.
6. Гудков Ф. О проблемах публичной достоверности векселя // Рынок ценных бумах, 2006г., № 5.
7. Гудков Ф. Об экспертизе векселей // Вексельный рынок, 2009 г., №18.
8. Коробейникова Л.С. Методические подходы к анализу доходности вексельных операций организаций // Справочник экономиста, 2008г., № 5.
9. Крутякова Т. Исчисление НДС при осуществлении расчетов без использования денежных средств // Экономика и жизнь, 2007 г., № 1.
10. Садовский П. Проблемы взыскания вексельной задолженности в порядке приказного производства // Рынок ценных бумаг, 2006г., № 5.
11. Семикова П.В. Вексель как инструмент оптимизации безналичных расчетов // Финансы и кредит, 2003 г., №7.
12. Янов В.В. Методологические принципы организации вексельного обращения в условиях рыночной трансформации // Фондовый рынок, 2010 г., № 9.

5. Электронные издания

1. Официальный сайт Министерства финансов РФ [Электронный ресурс] // http://www1.minfin.ru/ru/.
2. Официальный сайт Центрального банка РФ [Электронный ресурс] // http://www.cbr.ru/.
3. Федеральная служба государственной статистики РФ [Электронный ресурс] // http://www.gks.ru/.
4. Векипедия. Свободная энциклопедия. [Электронный ресурс] // http://ru.wikipedia.org/.
5. Рейтинговое агентство АК&M [Электронный ресурс] // http://www.akmrating.ru/.
6. Рейтинговое агентство «Росбизнесконсалтинг» [Электронный ресурс] // http://www.rbc.ru/.
7. Официальный сайт Банка ВТБ 24 [Электронный ресурс] // http://www.vtb24.ru.