Рынок финансовых услуг сегодня - один из наиболее динамично развивающихся секторов экономики. Финансовые услуги в той или иной форме проникают во все области деятельности человека. В современных условиях без использования финансовых услуг невозможно развитие производства, добывающей промышленности, транспорта, торговли, науки, здравоохранения, системы социального обеспечения. Благодаря использованию финансовых услуг осуществляется как финансирование частного предпринимательства, так и реализация государственных программ. Используя финансовые услуги, граждане получают возможность, с одной стороны, сохранять и увеличивать свои накопления, превращаясь в инвесторов. С другой стороны, используя механизмы рынка финансовых услуг, люди имеют возможность брать кредиты для приобретения жилья, получения образования. Предприниматели благодаря привлечению инвестиций располагают возможностью развивать производство.

В рыночно ориентированной экономике России важным фактором развития является банковское кредитование, выступающее в качестве способа удовлетворения потребностей всех предпринимателей и потребителей в денежных ресурсах (а тем самым средством перераспределения экономических ресурсов) и формой предпринимательской деятельности банков и других кредитных организаций. Оно напрямую связано с результатами производственно-хозяйственной деятельности, и прежде всего с финансовым состоянием предпринимателей, составляющих важнейшую группу нефинансовых заемщиков.

Кредитно-финансовая система – одна из важнейших и неотъемлемых структур рыночной экономики. Развитие банковской системы и товарного производства исторически шло параллельно и тесно переплеталось. Находясь в центре экономической жизни, банки опосредуют связи между вкладчиками и производителями, перераспределяют капитал, повышают общую эффективность производства.

Актуальность настоящей работы продиктована самой ситуацией сложившейся в экономике предприятия и банковском секторе, который наиболее чувствителен к происходящим изменениям в период рыночных преобразований.

Цели курсовой работы: изучить действующий анализ кредитоспособности организаций и предприятий на примере санатория "Старица" города Рязани.

Для реализации цели были определены следующие задачи:

1. Изучить сущность анализа кредитоспособности организации.
2. Сформировать системное представление о взаимосвязях между различными аспектами деятельности предприятий и их финансовым состоянием;
3. Раскрыть систему показателей, используемых при проведении анализа финансовой отчетности;
4. Ознакомиться с методами оценки аналитических показателей;
5. Показать причинно-следственные связи между обобщающими и факторными показателями;
6. Раскрыть методы выявления проблемных зон предприятий;
7. Определить сферы практического применения результатов анализа.

В процессе взаимоотношений организации с кредитной системой, а также с другими организациями постоянно возникает необходимость в проведении анализа кредитоспособности заемщика. Кредитоспособность - это способность предприятия своевременно и полностью рассчитаться по своим долгам. В ходе анализа кредитоспособности проводятся расчеты по определению ликвидности активов предприятия и ликвидности его баланса.

Ликвидность активов – это величина, обратная времени, необходимому для превращения их в деньги, т.е. чем меньше времени понадобится для превращения активов в деньги, тем активы ликвиднее. Ликвидность балансавыражается в степени покрытия обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в деньги соответствует сроку погашения обязательств. Ликвидность баланса достигается путем установления равенства между обязательствами предприятиями и его активами.

В советской экономической литературе практически отсутствовало понятие "кредитоспособность". Такое положение объяснялось тем, что в то время для кредитных отношений, которые развивались преимущественно в форме прямого банковского кредита, были характерны не экономические, а административные методы управления. Они, как известно, отличаются высокой степенью централизации права принятия окончательных решений, что исключает необходимость оценки кредитоспособности заемщиков при решении вопросов о выдаче ссуды, а кредитный механизм ориентируется только на кредитоемкость организаций. Такое положение приводило к отсутствию возможности оценить потенциал организации на предмет его привлекательности для кредитора. В современной же экономике оценка кредитоспособности заемщика является объективной необходимостью.

Процесс кредитования связан с действием многочисленных и многообразных факторов риска, способных повлечь за собой непогашение ссуды в обусловленный срок. Положение банка во многом зависит от умелого проведения кредитных операций.

Для повышения кредитоспособности организациям и увеличения резервов финансового оздоровления предприятия необходимо:

1. Разрабатывать маркетинговую программу с учетом оптимального сочетания производства и использованием ресурсосберегающих малозатратных технологий. Маркетинговый анализ по изучению спроса и предложения, рынков сбыта и формирования на этой основе оптимального ассортимента и структуры производства продукции может оказать большую помощь в выявлении резервов улучшения финансового состояния предприятия.

2. Сокрщать кредиторскую и дебиторскую задолженность путем реструктуризации, заключения наиболее выгодных договоров, использования факторинга.

3. Обновлять материально-техническую базу за счет использования лизинга. Лизинг не требует полной единовременной оплаты арендуемого имущества и служит одним из видов инвестирования. Использование ускоренной амортизации по лизинговым операциям позволяет оперативно обновлять оборудование и вести техническое перевооружение производства.

4. Привлекать кредиты под прибыльные проекты, способные принести предприятию высокий доход, что является одним из резервов финансового оздоровления предприятия.

1. Агарков М.М. Основы банковского права. Учение о ценных бумагах. М., 1994. С. 80 - 84.
2. Андреев С.А., Корпиленко С.А. Кредитный риск и методы его измерения. СПб.: Изд-во СПбГУЭФ, 2003. С. 17. .:
3. Андреев С.А., Корпиленко С.А. Указ. учеб. пособие. С. 19 - 20.
4. Бернстайн Л. Анализ финансовой отчетности: теория, практика и интерпретация. – М.: Финансы и статистика, 2003.- 624 с.
5. Грачев А. Финансовая устойчивость предприятия: анализ, оценка и управление. Учебно-практическое пособие. – М.: ДиС , 2004.- 192 с.
6. Ковалев В. Финансовая отчетность и ее анализ (основы балансоведения): Учеб. пособие. - М.:
7. Корниенко С.Л. Оценка кредитоспособности заемщика в процессе управления кредитным риском: Автореф. дис. ... канд. экон. наук. Тула, 2002. С. 3. Проспект, 2004 .- 432 с.
8. Романова Н. Банки не доверяют населению // Газета "Время новостей". 2005. 7 октября.
9. Росляков К.В. Международный опыт управления рисками коммерческих банков: Автореф. дис. ... канд. экон. наук. М., 2001. С. 4.

10. Сборник задач по финансовому анализу. Ковалев В. В. – М.: Финансы и статистика, 2003.-128 с.

11. Селезнева Н., Ионова А. Финансовый анализ. Управление финансами. Учебное пособие для вузов. 2-е изд., перераб. и доп.- М.: Юнити-Дана, 2003.- 639 с.

12. Федорова Г. Финансовый анализ предприятия при угрозе банкротства. Учебное пособие. – М.: Омега-Л, 2003. – 272 с.

13. Шеремет А. Методика финансового анализа деятельности коммерческих организаций. – М.: Инфра-М, 2004.- 237 с.

14. Банки России продолжают наращивать свою активность (И.Е. Смирнов, "Банковское кредитование", N 2, март-апрель 2006 г.)

15. Банковское кредитование малого предпринимательства (Л.Т. Ибадова, "Вестник Федерального Арбитражного суда Западно-Сибирского округа", N 5, 6, 2005 г.)

16. В интересах насыщения рынка капиталов (Е.Е. Смирнов, "Банковское кредитование", N 2, март-апрель 2006 г.)

17. Вопросы установления в судебных актах начальной продажной цены при обращении взыскания на заложенное имущество (Д.А. Петров, "Банковское кредитование", N 3, III квартал 2005 г.)

18. Гарантийные операции банков в международном банковском праве (Н.Ю. Ерпылева, "Международные банковские операции", N 6, ноябрь-декабрь 2005 г.)

19. Банки-участники ОАО "НБКИ АРБ" // Официальный сайт Национального бюро кредитных историй: URL: http://www.nbki.ru/nbki/banks/.