Выпускная квалификационная работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка литературных источников и приложений.

В первой главе рассматриваются теоретические аспекты анализа денежных средств: понятие и сущность денежных средств, информационная база для проведения анализа денежных средств, методология анализа движения денежных потоков .

Во втором разделе дана организационно-экономическая характеристика ООО «ЭлитМаркет» и проведен анализ состава, структуры и движения денежных средств исследуемого предприятия прямым и косвенным способом.

В заключительном разделе на основании анализа эффективности использования денежных средств предприятия предлагаются мероприятия по планированию денежных потоков ООО «ЭлитМаркет».

В процессе выполнения выпускной квалификационной работы по данной теме были использованы экономико-статистический и монографический методы исследования. Первый предполагает сбор, обработку и использование аналитического материала по предприятию, позволяющий сделать определенные выводы и обобщения; второй подразумевает более углубленное изучение и описание опыта хозяйственной деятельности предприятия.

Однако планирование денежных потоков организации процесс достаточно трудоемкий, который затрагивает практически все аспекты финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Поэтому в работе предлагается система управления и планирования позволяющая создать взаимосвязь между структурными подразделениями и разграничить их функции. Предлагаемая методика включает пять этапов функционального содержания деятельности ООО «ЭлитМаркет» по управлению денежными потоками:

1. Планирование разработки системы управления денежными потоками;

2. Анализ денежных потоков в предшествующем периоде;

3. Оптимизация денежных потоков предприятия на основе полученных результатов;

4. Планирование притока и оттока денежных средств;

5. Обеспечение системой эффективного контроля за денежными потоками

В работе представлено пошаговое решение каждого этапа предлагаемой методики.

Кроме того, в работе выявлено, что одним из приоритетных направлений совершенствования системы планирования в ООО «ЭлитМаркет» является разработка и принятие регламентов системы планирования в состав которой входит процедура согласования, утверждения и контроля исполнения планов.

В связи с этим в целях совершенствования системы планирования денежных потоков организации целесообразно предложить механизм формирования системы учета по центрам ответственности, в которой будет учтена роль человеческого фактора в управлении и использовании планов денежных средств.

... 

1. Конституция Российской Федерации. Москва: М.: «ИНФРА-М»,2008.48с.

2. Гражданский кодекс Российской Федерации (части перва, вторая, третья, четвертая). Новосибирск: Сиб.унив. изд-во,2007.704с.

3. Белолипецкий В.Г. Финансы фирмы: Курс лекций / под ред.И. И. Мерзлякова. М.: ИНФРА - М., 2009г..-346с.

4. Беренс В. , Хавранек П. Руководство по оценке эффективности инвестиций. Пер.с англ.- М.:АОЗТ «Интерэксперт», «ИНФРА-М», 2010.-520с.

5. Бернстайн Л. А. Анализ финансовой отчетности: теория, практика и интерпретация, Пер. с англ.- М.: Финансы и статистика, 2008.-496с.

6. Бирман Г., Шмидт С. Экономический анализ инвестиционных проектов. Пер. с англ.- М.: «Банки и биржи», «ЮНИТИ», 2008.-308с.

7. Бородина Е.И. Финансы предприятия: Учебное пособие для вузов.- М.:

8. Банки и биржи: ЮНИТИ, 2009.-532с.

9. Бланк И.А. Стратегия и тактика управления финансами. - Киев: "ИТЕМ", "АДЕФ-Украина", 2007.-428с.

10. Бланк И.А. Финансовый менеджмент - том 1,2 - Киев: "ИТЕМ", "АДЕФ-Украина", 2007.-634с.

11. Бланк И.А. Словарь-справочник финансового менеджера. - Киев: "Ника-Центр", "Эльга", 2008.- 318с.

12. Бланк И.А. Управление прибылью. - Киев: "Ника-Центр", "Эльга", 2006.-516с.

13. Бухгалтерский учет: Учебник / Безруких П.С., Кондраков Н. П., Палий В.Ф. и др.; под ред. П.С. Безруких. - М.: Бухгалтерский учет, 2007. - 576 с.

14. Глушков И.Е. Бухгалтерский учет на современном предприятии / Эффективное пособие по бухгалтерскому учету. - г. Новосибирск: «Экор», 2006.-478с.

15. Ковалев В.В. Управление финансами М.: "ФБК-ПРЕСС", 2008. (Серия «Академия бухгалтера и менеджера»).-384с.

16. Ковалев А. И. ,Привалов В.П. Анализ финансового состояния предприятия. - М: «Центр экономики и маркетинга», 2007.- 418с.

17. Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. - М.: Финансы и статистика, 2006.- 358с.

18. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учебное пособие. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: «ИНФРА-М»,2005. - 584с.

19. Крейнина М.Н. Финансовый менеджмент. - М.:"Дело и Сервис", 2006.-498с.

20. Лукасевич И.Я. Анализ финансовых операций. - М.: «Финансы», «ЮНИТИ», 2009.- 336с.

21. Маршалл Д., Бансал В. Финансовая инженерия: полное руководство по фи­нансовым нововведениям. Пер.с англ. -М.: «ИНФРА-М», 2007.- 478с.

22. Мелкумов Я.С., РумянцевВ.Н. Кредитные ресурсы: расчеты и анализ «Интел-Синтез», 2005.-492с.

23. Миддлтон Д. Бухгалтерский учет и принятие финансовых решений. Пер. с англ. - М.: «Аудит», «ЮНИТИ», 2006.- 556с.

24. Павлова Л.Н. Финансы предприятия М.: «Финансы», «ЮНИТИ», 2008.-388с.

25. Перар Ж. Управление международными денежными потоками. - М.: «Финансы и статистика», 2006.- 548с.

26. Ришар Ж. Аудит и анализ хозяйственной деятельности предприятия. Пер. с франц.- М.: "Аудит", "ЮНИТИ", 2007.- 564с.

27. Рындин А.В., Шамаев Г.А. Организация финансового менеджмента на предприятии.- М.: «РДЛ»,2006.- 322с.

28. Стоянов Е.А., Стоянова Е.С. Экспертная диагностика и аудит финансово-хозяйственного положения предприятия М.: «Перспектива», 2008.- 544с.

29. Стоянова Е.С. Финансовый менеджмент. Российская практика М.: «Перспектива», 2007.-482с.

30. Стоянова Е.С., Быкова Е.В., Бланк И.А. Управление оборотным капиталом М.: «Перспектива», 2008.- 508с.

31. Унковская Т.Е. Финансовое равновесие предприятия Киев, «Генеза»,2009г.

32. Уткин Э.А. Новые финансовые инструменты рынка М.: «Дебет-Кредит», 2006.- 566с.

33. Ушакова Н.Н., Унковская Т.Е., Гуляева Н.Н., Гринюк Н.А. Инвестирование, финансирование, кредитование: стратегия и тактика предприятия. - Киев:Киевский государственный торгово-экономический университет, 2008.-584с.

34. Экономический анализа: Учебник для вузов / Под ред. ЛюТ. Гиляровской.-2-е изд. Доп.-М.: ЮНИТИ-ДАНА,2009г.,615с.

35. Холт Р. Основы финансового менеджмента. Пер. с англ. - М.: «Дело», 2008.-462с. 75

36. Холт Р., Барнес С. Планирование инвестиций. Пер. с англ. - М.: «Дело», 2006.-316с.